Cómo se calcula la retención de IRPF
La retención de IRPF se calcula estimando el impuesto que pagarás por todo el año y repartiéndolo entre tus nóminas: la empresa parte de tu sueldo, resta la Seguridad Social, los gastos y las reducciones, aplica la escala estatal más la de tu comunidad y adelanta ese importe mes a mes.
La retención no es un impuesto aparte: es un pago a cuenta del IRPF. Tu empresa hace una previsión de lo que te corresponderá pagar por el ejercicio completo y lo va ingresando en Hacienda en tu nombre cada mes. Cuando presentas la declaración de la renta, se compara lo retenido con lo que realmente debías: si adelantaste de más, sale a devolver; si fue de menos, pagas la diferencia. Por eso la retención bien calculada evita sustos en junio.
¿Qué pasos sigue el cálculo?
El procedimiento que aplica la empresa (y que reproduce nuestra calculadora de sueldo neto) tiene cinco pasos encadenados:
- Rendimiento íntegro del trabajo: tu retribución bruta anual, incluidas las pagas extra.
- Menos la Seguridad Social del trabajador: lo que cotizas tú (ver más abajo).
- Menos gastos y reducciones: 2.000 € de otros gastos deducibles y la reducción por rendimientos del trabajo, que es mayor cuanto más bajo es el sueldo. El resultado es la base para calcular la retención.
- Se aplican dos escalas progresivas: la estatal y la de tu comunidad autónoma, tanto sobre la base como sobre el mínimo personal y familiar.
- La diferencia es la cuota: la cuota anual de retención dividida entre el número de pagas te da lo que ves descontado en la nómina.
¿Cuánto se paga a la Seguridad Social?
Antes de calcular el IRPF hay que restar lo que cotizas. En un contrato indefinido, el trabajador aporta un 6,50 % de su base, repartido así:
| Concepto | Tipo (indefinido) |
|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70 % |
| Desempleo | 1,55 % |
| Formación profesional | 0,10 % |
| MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional) | 0,15 % |
| Total trabajador | 6,50 % |
En un contrato temporal el desempleo sube al 1,60 %, así que el total es algo mayor. Puedes ver el detalle en qué es el MEI y en cómo leer tu nómina.
¿Cómo funciona la escala del IRPF en 2026?
El IRPF es progresivo: no pagas el mismo porcentaje por todo tu sueldo, sino que cada tramo de renta tributa a su propio tipo. La escala estatal de 2026 es esta:
| Base (hasta) | Tipo estatal |
|---|---|
| 12.450 € | 9,5 % |
| 20.200 € | 12 % |
| 35.200 € | 15 % |
| 60.000 € | 18,5 % |
| 300.000 € | 22,5 % |
| Resto | 24,5 % |
A esta escala se le suma la escala autonómica, que aprueba cada comunidad por su cuenta. Por eso, con el mismo bruto, el neto cambia según dónde vivas. Lo explicamos en los tramos del IRPF 2026 y en IRPF por comunidad autónoma.
¿Qué es el mínimo personal y familiar?
Una parte de tu renta no tributa: es el mínimo personal y familiar. El mínimo personal general es de 5.550 € y crece con la edad (+1.150 € desde los 65 y +1.400 € más desde los 75). A esto se añaden los mínimos por descendientes (2.400 € por el primero, 2.700 € por el segundo, 4.000 € por el tercero y 4.500 € por el cuarto, con 2.800 € adicionales por cada hijo menor de 3 años) y por discapacidad (3.000 € del 33 al 64 %, y 9.000 € más 3.000 € si es igual o superior al 65 %). El truco del cálculo es que la escala se aplica dos veces: sobre la base y sobre el mínimo, y se resta. Así, ese mínimo tributa al 0 % en la práctica.
Un ejemplo con números redondos
Tomemos un sueldo de 30.000 € brutos, contrato indefinido, sin hijos, 14 pagas, en Madrid (2026). Tras restar la Seguridad Social, los gastos y las reducciones, y aplicar ambas escalas contra el mínimo personal, la retención efectiva ronda el 15,44 %, unos 4.633 € al año. El neto queda en torno a 1.673 € al mes. Es una cifra aproximada: el importe exacto depende de tu comunidad y tu situación, así que compruébalo en la calculadora con 30.000 €.
Marginal frente a efectivo: no te asustes con el porcentaje alto
Mucha gente confunde su tipo marginal (el del último tramo que le aplica) con lo que realmente paga. El tipo efectivo es el IRPF total dividido entre el bruto y siempre es más bajo, porque los primeros euros tributan barato o no tributan. Un sueldo que "entra" en el tramo del 15 % puede tener un tipo efectivo del 11 o 12 %.
Casos especiales
En Ceuta y Melilla se aplica una deducción del 60 % de la cuota, así que la retención es mucho menor. Además, existe una reducción diseñada para que quien cobra el salario mínimo no tribute por IRPF: lo detallamos en el salario mínimo en neto. Y si en enero notas que te retienen más, suele ser por la regularización del nuevo año: lo vemos en por qué cobro menos en enero.
Calcula tu retención y tu sueldo neto
Preguntas frecuentes
¿La retención de IRPF es un impuesto o un adelanto?
Es un adelanto. La empresa estima cuánto IRPF pagarás por el año entero y lo va ingresando en tu nombre mes a mes. En la declaración de la renta se ajusta: si te retuvieron de más, te devuelven; si fue de menos, pagas la diferencia.
¿Por qué a mí me retienen más que a un compañero con el mismo sueldo?
Porque la retención depende de tus circunstancias personales: hijos, edad, discapacidad, tipo de contrato o comunidad autónoma. Con el mismo bruto, dos personas pueden tener retenciones distintas.
¿Qué diferencia hay entre tipo marginal y tipo efectivo?
El tipo marginal es el porcentaje del tramo más alto que te aplica; el efectivo es el IRPF total dividido entre tu bruto. El efectivo siempre es menor, porque cada tramo tributa a su propio tipo, no todo al más alto.
¿Puedo pedir que me retengan más IRPF?
Sí. Puedes solicitar a tu empresa un tipo de retención superior al calculado para evitar pagar en la declaración. No puedes pedir uno inferior al mínimo legal que te corresponde.
Datos de 2026. Fuentes y metodología.